24001 | 企業(yè)印制發(fā)票審批 | 無 | 行政許可 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第22條：“增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制。未經前款規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票?！?/span> 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第7條：“增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定的企業(yè)印制。禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票?！钡?條：“印制發(fā)票的企業(yè)應當具備下列條件：（一）取得印刷經營許可證和營業(yè)執(zhí)照；（二）設備、技術水平能夠滿足印刷發(fā)票的需要；（三）有健全的財務制度和嚴格的質量監(jiān)督、安全管理、保密制度。稅務機關應當以招標方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準印證?！?/span> | 1.稅務行政許可申請書(原件)； 2.稅務登記證(副本)(原件及復印件）； 3.工商營業(yè)執(zhí)照(副本)（原件及復印件）； 4.經辦人的身份證明（原件及復印件）； 5.申請人的授權委托書（原件）及被委托人的 身份證件：適用于委托代理人提出申請的情況。 | 省局征管和科技發(fā)展處 | 10個工作日 | 省級稅務機關 |
24002 | 對納稅人延期繳納稅款的核準 | 無 | 行政許可 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第31條第2款：“納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月?！?/span> | 1.延期繳納稅款的申請（應當在法律、行政法規(guī)規(guī)定的繳納稅款期限屆滿前提出）； 2.《延期繳納稅款申請審批表》； 3.申請之日所有銀行存款賬戶的對賬單（對賬單僅限于電腦打印的流水賬對賬單，對賬單印鑒日戳必須清晰。凡納稅人提出申請所在月份的1日至申請之日無資金流動的，還須提供銀行出具的申請當日銀行存款余額證明）； 4.提出申請所在月份的1日至申請之日的現金日記賬（余額）復印件和銀行存款日記賬（余額）復印件； 5.《納稅人當期貨幣資金、應付職工工資和社會保險費情況核實表》； 6.當期應付職工工資和社會保險費等支出預算和相關會計憑證復印件，其中應付職工工資相關會計憑證是指當期計提的應付工資會計憑證復印件； 7.申請延期繳納稅款當期《資產負債表》和《利潤表》； 8.如遇不可抗力造成不能按時繳納稅款的，應單獨提供有關鑒定部門的災情、事故證明； 9.如果資金余額中包含國家法律和行政法規(guī)明確規(guī)定企業(yè)不可動用的資金，應單獨提供相關證明材料； 10.當期貨幣資金余額與稅款所屬期當期《資產負債表》中“貨幣資金”期末余額差額的情況說明和主要支付憑證復印件； 11.主管稅務機關要求報送的其他材料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 20個工作日 | 省級稅務機關 |
24003 | 對納稅人延期申報的核準 | 無 | 行政許可 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第27條：“納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報?！?/span> 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第37條：“納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核準，在核準的期限內辦理。納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準?！?/span> | 1.《延期申報申請核準表》； 2.持《稅務登記證》（副本）查驗。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 符合條件當場受理，3個工作日內辦結，節(jié)假日順延 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24004 | 對納稅人變更納稅定額的核準 | 無 | 行政許可 | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第47條：“納稅人對稅務機關采取本條規(guī)定的方法核定的應納稅額有異議的，應當提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額?！?/span> | 1.定期定額調查申請審批表； 2.證明稅務機關核定的應納稅額與實際經營不符的證據資料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 20個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24005 | 增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批 | 無 | 行政許可 | 《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》（國務院令第412號）附件第236項：增值稅防偽稅控系統最高開票限額審批，實施機關：區(qū)縣稅務機關。 | 《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 20個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24006 | 對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定 | 無 | 行政許可 | 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第128條：“企業(yè)所得稅分月或分季預繳，由稅務機關具體核定。企業(yè)根據企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳?！?/span> | 1.《企業(yè)所得稅預繳方式核定申請》，申請內容應包括納稅人基本情況，不能據實預繳的原因，申請核定的預繳方式，納稅人上年度預繳方式、預繳額，以及月、季平均預繳額； 2.稅務機關要求提供的材料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 20個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24007 | 非居民企業(yè)選擇由其主要機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批 | 無 | 行政許可 | 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第51條：“非居民企業(yè)取得本法第三條第二款規(guī)定的所得，以機構、場所所在地為納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點。” 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第127條：“企業(yè)所得稅法第五十一條所稱經稅務機關審核批準，是指經各機構、場所所在地稅務機關的共同上級稅務機關審核批準。非居民企業(yè)經批準匯總繳納企業(yè)所得稅后，需要增設、合并、遷移、關閉機構、場所或者停止機構、場所業(yè)務的，應當事先由負責匯總申報繳納企業(yè)所得稅的主要機構、場所向其所在地稅務機關報告；需要變更匯總繳納企業(yè)所得稅的主要機構、場所的，依照前款規(guī)定辦理。” 《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)稅收協同管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2010〕119號）第六條：“非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或兩個以上機構、場所，需要選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅的，主要機構、場所主管稅務機關負責受理企業(yè)申請，并報經各機構場所主管稅務機關的共同上級稅務機關審批批準?！?/span> | 稅務機關要求提供的材料 | 主要機構場所主管稅務機關的國際稅收管理部門 | 20個工作日 | 各機構、場所所在地稅務機關的共同上級稅務機關 |
24008 | 對辦理稅務登記（注銷、外出經營報驗）的核準 | 無 | 非行政許可審批 | 注銷稅務登記： 《中華人民共和國稅收征收管理法》第16條：“從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記?！?/span> 外出經營報驗登記： 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第21條：“從事生產、經營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務機關報驗登記，接受稅務管理?！?/span> 《稅務登記管理辦法》第32條：“ 納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活動的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）?！?/span> 第33條 ：“稅務機關按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天?！?/span> 第34條：“ 納稅人應當在《外管證》注明地進行生產經營前向當地稅務機關報驗登記，并提交下列證件、資料： （一）稅務登記證件副本； （二）《外管證》。 納稅人在《外管證》注明地銷售貨物的，除提交以上證件、資料外，應如實填寫《外出經營貨物報驗單》，申報查驗貨物。 | 注銷稅務登記： 1.《稅務登記證》正、副本，發(fā)票領購簿及發(fā)票； 2.上級主管部門批復文件或董事會決議及復 印件； 3.工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應提交工商行政管 理部門發(fā)出的吊銷決定及復印件； 4.《注銷稅務登記申請審批表》。 外出經營報驗登記： 1.《外出經營活動稅收管理證明》； 2.《外出經營貨物報驗單》； 3.《外出經營活動情況申報表》； 4.《稅務登記證》副本。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 注銷：主管國稅機關應當自接到申請之日起20日作出內書面答復。 外出經營報驗登記：提供資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，符合條件的當場辦結。 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24009 | 偏遠地區(qū)簡并征期認定 | 無 | 非行政許可審批 | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第36條：“實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式?！?/span> 《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）第16條：“定期定額戶經營地點偏遠、繳納稅款數額較小，或者稅務機關征收稅款有困難的，稅務機關可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定簡并征期。但簡并征期最長不得超過一個定額執(zhí)行期。簡并征期的稅款征收時間為最后一個納稅期?！?/span> | 書面申請 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 3個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24012 | 對增值稅一般納稅人資格認定的審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《國務院辦公廳關于保留部分非行政許可審批項目的通知》（國辦發(fā)〔2004〕62號）第127項：增值稅一般納稅人資格認定，實施機關：縣以上國家稅務機關； 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第13條：“小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定。具體認定辦法由國務院稅務主管部門制定?！?/span> | 1.《增值稅一般納稅人申請認定表》； 2.《稅務登記證》副本； 3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復 印件； 4.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件； 5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件； 6.國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 20個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24013 | 申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的審核 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）：“一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，但不符合發(fā)票作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》?！?/span> 《國家稅務總局關于在全國開展營業(yè)稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第39號)第4條：“一般納稅人提供貨物運輸服務，開具貨運專票后，如發(fā)生應稅服務中止、開票有誤以及發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯均無法認證等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，需要開具紅字貨運發(fā)票的，實際受票方或承運人可向主管稅務機關填報《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》，經主管稅務機關核對并出具《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》。” | 1.《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》； 2.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料； 3.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料； 4.因專用發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）； 5.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24014 | 對企業(yè)匯總繳納增值稅的審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第22條：“納稅地點：（一）固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。” | 一、申請實行“預征—結算”辦法的一般納稅人，持總機構稅務登記證、近兩年相關財務報表（經營期不足兩年的報近期財務會計資料）、增值稅稅負率、財務核算制度、所屬分支機構名稱明細、納稅人識別號和所在地（縣）等資料。（屬省內跨州、市經營的，須報經省國家稅務局審批同意后執(zhí)行，州、市國家稅務局上報省國家稅務局的同時應抄送有關的州、市國家稅務局；屬州、市內跨縣（市、區(qū)）經營的，須報經州、市國家稅務局審批同意后執(zhí)行，縣（市、區(qū)）國家稅務局在上報州、市國家稅務局的同時應抄送有關的縣（市、區(qū)）國家稅務局）； 二、實行增值稅“匯總計算、分別入庫”辦法的試點納稅人，由總機構持所屬分支機構清冊（含營業(yè)執(zhí)照號碼、名稱、納稅人識別號和所在地等）向總機構所在地主管國稅機關提出書面申請，經主管國稅機關審核同意后，由主管國稅機關正式行文（附企業(yè)申請和分支機構清冊），逐級報送省國家稅務局，由省國家稅務局會同省財政廳審批同意后執(zhí)行）。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | “預征—結算”申請審批辦結 時限為15日 | 財政部、 國家稅務總局或者其授權的財政、稅務機關（“預征-結算”申請由省國稅局審批；實行增值稅“匯總計算、分別入庫”由省國稅局會同省財政廳審批） |
24015 | 兩個或兩個以上納稅人合并繳納增值稅審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號） 第7條：“兩個或者兩個以上的納稅人，經財政部和國家稅務總局批準可以視為一個納稅人合并納稅。具體辦法由財政部和國家稅務總局另行制定?！?/span> | 1.所屬分支機構名稱明細； 2.州、市級國稅局要求的其他資料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 財政部、 國家稅務總局 |
24016 | 逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第50號）第1條：“對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額?！?/span> | 1.《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》； 2.增值稅扣稅憑證逾期情況說明； 3.客觀原因涉及第三方的，應提供第三方證明或說明； 4.逾期增值稅扣稅憑證電子信息； 5.逾期增值稅扣稅憑證復印件。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 國家稅務總局 |
24017 | 未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證申請繼續(xù)抵扣的審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第78號）第1條：“增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書‘先比對后抵扣’管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額?！?/span> | 1.《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請單》； 2.《已認證增值稅扣稅憑證清單》； 3.增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣情況說明； 4.未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證復印件。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24018 | 農產品增值稅進項稅額核定扣除標準的核準 | 無 | 非行政許可審批 | 《財政部 國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）附件1第13條：“試點納稅人以農產品為原料生產貨物的扣除標準核定程序：1.申請核定。以農產品為原料生產貨物的試點納稅人應于當年1月15日前（2012年為 7月 15日前 ）或者投產之日起30日內，向主管稅務機關提出扣除標準核定申請并提供有關資料。申請資料的范圍和要求由省級稅務機關確定。2.審定。主管稅務機關應對試點納稅人的申請資料進行審核，并逐級上報給省級稅務機關。” | 1.書面申請； 2.生產工藝流程詳細介紹； 3.農產品增值稅進項稅額核定扣除指標采集測算表。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 45個工作日 | 省級稅務機關 |
24019 | 退還集成電路企業(yè)采購設備留抵稅額審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《財政部 國家稅務總局關于退還部分項目進口設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2010〕100號）第3條：“退還進口設備留抵稅額的申請和審批。（一）納稅人應于每月申報期結束后10日內向主管稅務機關申請退還進口設備留抵稅額。主管稅務機關接到納稅人申請后，應審核納稅人提供的海關進口增值稅專用繳款書是否符合現行政策規(guī)定，其注明的設備名稱與納稅人實際進口的設備是否一致，申請退還的進口設備留抵稅額是否正確。審核無誤后，由縣（區(qū)、市）級主管稅務機關審批?！?/span> | 1.增值稅專用發(fā)票； 2.海關進口增值稅專用繳款書； | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24020 | 增值稅即征即退審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第33條：“減稅、免稅的申請須經法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關審批?！?/span> 《財政部關于稅制改革后對某些企業(yè)實行“先征后退”有關預算管理問題的暫行規(guī)定的通知》（〔1994〕財預字第55號）第1條第3款：“退稅的審批管理由財政部門、或財政部門委托征收機關（稅務和海關）和國庫密切配合，共同負責。嚴防少征稅多退稅現象的發(fā)生?！?/span> | 主管稅務機關要求提供的資料 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24021 | 外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免稅審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《國務院辦公廳關于保留部分非行政許可審批項目的通知》（國辦發(fā)〔2004〕62號）第135項：外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免稅審批，實施機關：稅務總局； 《財政部 國家稅務總局 外經貿部關于外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅問題的通知》（財稅〔2002〕2號）：“國家稅務總局接到購貨方和項目單位的免稅申請和對外貿易經濟合作部出具的證明材料后，通過供貨方所在地主管稅務部門對免稅申請所購貨物的情況進行核實，國家稅務總局向供貨方所在地主管稅務機關下發(fā)供貨方銷售貨物免征增值稅的文件?！?/span> 《財政部 國家稅務總局關于外國政府和國際組織無償援助項目在華釆購物資免征增值稅的補充通知》(財稅〔2005〕13號)第1條：“國家稅務總局接到購貨方和項目單位的免稅申請以及財政部主管部門出具的證明材料后，通過供貨方所在地主管稅務部門對免稅申請所購貨物的有關情況進行核實，并向國家稅務總局出具證明材料，如所在地主管稅務部門出具的證明材料與財政部出具的證明材料的相關內容一致，國家稅務總局向供貨方所在地主管稅務機關下發(fā)供貨方銷售有關貨物免征增值稅的文件，同時抄送財政部主管部門、購貨方和項目單位?！?/span> | 提交資料內容包括： 援助項目名稱、援助方、受援單位、購貨方與供貨方簽訂的銷售合同（復印件）等，并填報《外國政府和國際組織無償援助項目在華采購貨物明細表》。如委托他人采購,需提交委托協議和實際購貨方的情況，包括購貨方的單位名稱、地址、聯系人及聯系電話等。供貨方在銷售合同簽訂后,將合同（復印件）送交企業(yè)所在地稅務機關備案。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 國家稅務總局 |
24022 | 促進殘疾人就業(yè)企業(yè)增值稅退稅審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《國務院辦公廳關于保留部分非行政許可審批項目的通知》（國辦發(fā)〔2004〕62號）第139項：民政福利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠及民政福利工業(yè)企業(yè)生產增值稅應納稅貨物退稅審批，實施機關：省級人民政府民政部門、稅務機關和主管稅務機關； 《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）：“對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。” 《國家稅務總局 民政部 中國殘疾人聯合會關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策征管辦法的通知》（國稅發(fā)〔2007〕67號）：“取得民政部門或殘疾人聯合會認定的單位，可向主管稅務機關提出減免稅申請。” | 取得民政部門或殘疾人聯合會認定的單位，可向主管稅務機關提出減免稅申請，并提交以下材料： 1.經民政部門或殘疾人聯合會認定的納稅人，出具上述部門的書面審核認定意見； 2.納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）； 3.納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄；4.納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證； 5.主管稅務機關要求提供的其他材料。 不需要經民政部門或殘疾人聯合會認定的單位，可向主管稅務機關提出減免稅申請，并提交以下材料： 1.納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）； 2.納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄；3.納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證； 4.主管稅務機關要求提供的其他材料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24023 | 對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)免征增值稅的審核 | 無 | 非行政許可審批 | 《財政部 國家稅務總局關于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（財稅字〔1999〕198號）第1條：“國有糧食購銷企業(yè)必須按順價原則銷售糧食。對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè)，由縣（市）國家稅務局會同同級財政、糧食部門審核確定?！?/span> | 主管稅務機關要求提供的資料 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 20個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24024 | 對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)和經營免稅項目的糧食經營企業(yè)以及有政府儲備食用植物油銷售業(yè)務的企業(yè)增值稅免稅資格的審核 | 1.對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)增值稅免稅資格的審核認定 | 非行政許可審批 | 《財政部 國家稅務總局關于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（財稅字〔1999〕198號）第5條：“承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)和經營本通知所列免稅項目的其他糧食經營企業(yè)，以及有政府儲備食用植物油銷售業(yè)務的企業(yè)，均需經主管稅務機關審核認定免稅資格，未報經主管稅務機關審核認定，不得免稅。享受免稅優(yōu)惠的企業(yè)，應按期進行免稅申報，違反者取消其免稅資格。糧食部門應向同級國家稅務局提供軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧的單位、供應數量等有關資料，經國家稅務局審核無誤后予以免稅?！?/span> | 1.《稅務認定審批確認表》； 2.主管稅務機關要求提供的資料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
2.對經營免稅項目的糧食經營企業(yè)增值稅免稅資格的審核認定 | 非行政許可審批 | 1.《稅務認定審批確認表》； 2.主管稅務機關要求提供的資料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
3.有政府儲備食用植物油銷售業(yè)務的企業(yè)增值稅免稅資格的審核認定 | 非行政許可審批 | 1.《稅務認定審批確認表》； 2.主管稅務機關要求提供的資料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24025 | 拍賣行拍賣免征增值稅貨物審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅有關問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕40號）：“拍賣行拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經拍賣行所在地縣級主管稅務機關批準，可以免征增值稅。” | 《拍賣貨物免征增值稅申請表》 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 20個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24026 | 軟件產品增值稅退稅審核 | 無 | 非行政許可審批 | 《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）：“三、滿足下列條件的軟件產品，經主管稅務機關審核批準，可以享受本通知規(guī)定的增值稅政策……” | 1.省級軟件產業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料； 2.軟件產業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24027 | 營改增后隨軍家屬優(yōu)惠政策審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件3第1條：（十）隨軍家屬就業(yè)。1.為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總人數的60%（含）以上，并有軍（含）以上政治和后勤機關出具的證明。 2.從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。隨軍家屬必須有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明，但稅務部門應當進行相應的審查認定。主管稅務機關在企業(yè)或個人享受免稅期間，應當對此類企業(yè)進行年度檢查，凡不符合條件的，取消其免稅政策。按照上述規(guī)定，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。 | 1.享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總人數的60%（含）以上，并有軍（含）以上政治和后勤機關出具的證明； 2.從事個體經營的隨軍家屬，必須有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 20個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24028 | 營改增后軍隊轉業(yè)干部優(yōu)惠政策審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（ 財稅〔2013〕106號）附件3第1條：“（十一）軍隊轉業(yè)干部就業(yè)。1．從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。 2．為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數60%（含）以上的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。享受上述優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件。 | 1.師以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件； 2.納稅人與安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部勞動合同或服務協議（副本）； 3.納稅人為安置轉業(yè)干部繳納社會保險費繳費記錄；
4.納稅人向安置轉業(yè)干部通過銀行等金融機構實際支付工資憑證。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 20個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24029 | 營改增后退役軍人優(yōu)惠政策審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件3第1條：“（十二）城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)。 1．為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務型企業(yè)當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定、稅務機關審核，其提供的應稅服務（除廣告服務外）3年內免征增值稅。 2．自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經營的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務（除廣告服務外）3年內免征增值稅。新辦的服務型企業(yè)，是指《國務院辦公廳轉發(fā)民政部等部門關于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)優(yōu)惠政策意見的通知》（國辦發(fā)〔2004〕10號）下發(fā)后新組建的企業(yè)。原有的企業(yè)合并、分立、改制、改組、擴建、搬遷、轉產以及吸收新成員、改變領導或隸屬關系、改變企業(yè)名稱的，不能視為新辦企業(yè)。自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵，是指符合城鎮(zhèn)安置條件，并與安置地民政部門簽訂《退役士兵自謀職業(yè)協議書》，領取《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》的士官和義務兵。 備注：《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件3第一條第（十二）項城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)免征增值稅政策，自 2014年 7月 1日起 停止執(zhí)行。自 2014年 7月 1日起 執(zhí)行《財政部 國家稅務總局 民政部關于調整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕42號）。 | 企業(yè)： 1.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵，是指符合城鎮(zhèn)安置條件，并與安置地民政部門簽訂《退役士兵自謀職業(yè)協議書》，領取《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》的士官和義務兵； 2.納稅人為安置城鎮(zhèn)退役士兵繳納社會保險費繳費記錄；
3.納稅人向安置城鎮(zhèn)退役士兵通過銀行等金融機構實際支付工資憑證； 4.為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務型企業(yè)當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同。 個體經營戶： 1.《退役士兵自謀職業(yè)協議書》 2.《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》 備注：依據《財政部 國家稅務總局 民政部關于調整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕42號）：企業(yè)自招用自主就業(yè)退役士兵的次月起享受稅收優(yōu)惠政策，并于享受稅收優(yōu)惠政策的當月，持下列材料向主管稅務機關備案： 1.新招用自主就業(yè)退役士兵的《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》； 2.企業(yè)與新招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動合同（副本），企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄； 3.自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間； 4.稅務機關要求的其他相關材料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 20個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24030 | 出口貨物勞務退（免）稅審批 | 1.外貿企業(yè)免退稅審批 | 非行政許可審批 | （17個子項總的設定依據）《國務院辦公廳關于保留部分非行政許可審批項目的通知》（國辦發(fā)〔2004〕62號）第134項：出口貨物退免稅審批，實施機關：稅務機關。 | 1.《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》； 2.《外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》）； 3.《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表》； 4.出口貨物退（免）稅正式申報電子數據； 5.下列原始憑證 （1）出口貨物報關單； （2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）、出口退稅進貨分批申報單、海關進口增值稅專用繳款書（提供海關進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單，下同）； （3）委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協議副本； （4）屬應稅消費品的，還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關進口消費稅專用繳款書（提供海關進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單，下同）； （5）主管稅務機關要求提供的其他資料 | 州市國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關 |
2.生產企業(yè)免抵退稅審批 | 非行政許可審批 | 1.企業(yè)向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：
（1）《免抵退稅申報匯總表》及其附表；
（2）《免抵退稅申報資料情況表》； （3）《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》；
（4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數據； （5）下列原始憑證：
①出口貨物報關單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯）（保稅區(qū)內的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同）；?、诔隹诎l(fā)票；
③委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協議復印件；
④主管稅務機關要求提供的其他資料。
2.生產企業(yè)出口的視同自產貨物以及列名生產企業(yè)出口的非自產貨物，屬于消費稅應稅消費品的，還應提供下列資料：
（1）《生產企業(yè)出口非自產貨物消費稅退稅申報表》；
（2）消費稅專用繳款書或分割單，海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。 | 縣區(qū)國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關 |
3.出口企業(yè)視同出口貨物退（免）稅審批 | 非行政許可審批 | 參照國家稅務總局公告2012年第24號第六條 | 縣區(qū)國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關 |
4.營業(yè)稅改征增值稅適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅審批 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于發(fā)布<適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2014年第11號）：“第十五條 主管稅務機關受理增值稅零稅率應稅服務退（免）稅申報后，應對下列內容人工審核無誤后，使用出口退稅審核系統進行審核。對屬于實行免退稅辦法的增值稅零稅率應稅服務的進項一律使用交叉稽核、協查信息審核出口退稅。如果在審核中有疑問的，可對企業(yè)進項增值稅專用發(fā)票進行發(fā)函調查或核查。”、“第十八條 經主管稅務機關審核，增值稅零稅率應稅服務提供者申報的退（免）稅，如果憑證資料齊全、符合退（免）稅規(guī)定的，主管稅務機關應及時予以審核通過，辦理退稅和免抵調庫，退稅資金由中央金庫統一支付?！?/span> | 實行免抵退稅辦法的增值稅零稅率應稅服務提供者應按照下列要求向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報： 1.填報《免抵退稅申報匯總表》及其附表； 2.提供當期《增值稅納稅申報表》； 3.提供免抵退稅正式申報電子數據； 4.提供增值稅零稅率應稅服務所開具的發(fā)票（經主管稅務機關認可，可只提供電子數據，原始憑證留存?zhèn)洳椋?/span> 5.根據所提供的適用增值稅零稅率應稅服務，提供以下對應資料憑證： （1）提供國際運輸服務、港澳臺運輸服務的，需填報《增值稅零稅率應稅服務（國際運輸/港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》，并提供下列原始憑證的原件及復印件： ①以水路運輸、航空運輸、公路運輸方式的，提供增值稅零稅率應稅服務的載貨、載客艙單或其他能夠反映收入原始構成的單據憑證。以航空運輸方式且國際運輸和港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的，還需提供《航空國際運輸收入清算賬單申報明細表》。 ②以鐵路運輸方式的，客運的提供增值稅零稅率應稅服務的國際客運聯運票據、鐵路合作組織清算函件及《鐵路國際客運收入清算函件申報明細表》；貨運的提供鐵路進款資金清算機構出具的《國際鐵路貨運進款清算通知單》，啟運地的鐵路運輸企業(yè)還應提供國際鐵路聯運運單、以及“發(fā)站”或“到站（局）”名稱包含“境”字的貨票； ③采用程租、期租、濕租服務方式租賃交通運輸工具從事國際運輸服務和港澳臺運輸服務的，還應提供程租、期租、濕租的合同或協議復印件。向境外單位和個人提供期租、濕租服務，按規(guī)定由出租方申報退（免）稅的，可不提供第①項原始憑證。 上述①、②項原始憑證（不包括《航空國際運輸收入清算賬單申報明細表》和《鐵路國際客運收入清算函件申報明細表》），經主管稅務機關批準，增值稅零稅率應稅服務提供者可只提供電子數據，原始憑證留存?zhèn)洳椤?/span> (2)提供航天運輸服務的，需填報《增值稅零稅率應稅服務（航天運輸）免抵退稅申報明細表》，并提供下列資料及原始憑證的原件及復印件： ①簽訂的提供航天運輸服務的合同； ②從與之簽訂航天運輸服務合同的單位取得收入的收款憑證； ③《提供航天運輸服務收訖營業(yè)款明細清單》。 (3)對外提供研發(fā)服務或設計服務的，需填報《增值稅零稅率應稅服務（研發(fā)服務/設計服務）免抵退稅申報明細表》，并提供下列資料及原始憑證的原件及復印件： ①與增值稅零稅率應稅服務收入相對應的《技術出口合同登記證》復印件； ②與境外單位簽訂的研發(fā)、設計合同； ③從與之簽訂研發(fā)、設計合同的境外單位取得收入的收款憑證； ④《向境外單位提供研發(fā)服務/設計服務收訖營業(yè)款明細清單》； 6.主管稅務機關要求提供的其他資料及憑證。 實行免退稅辦法的增值稅零稅率應稅服務提供者，應按照下列要求向主管稅務機關辦理增值稅免退稅申報： 1.填報《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》； 2.填報《外貿企業(yè)外購應稅服務（研發(fā)服務/設計服務）出口明細申報表》 3.填列外購對應的研發(fā)服務或設計服務取得增值稅專用發(fā)票情況的《外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》； 4.提供以下原始憑證： （1）提供增值稅零稅率應稅服務所開具的發(fā)票；（2）從境內單位或者個人購進研發(fā)服務或設計服務出口的，提供應稅服務提供方開具的增值稅專用發(fā)票；（3）從境外單位或者個人購進研發(fā)服務或設計服務出口的，提供取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證；（4）原始憑證①與增值稅零稅率應稅服務收入相對應的《技術出口合同登記證》復印件； ②與境外單位簽訂的研發(fā)、設計合同； ③從與之簽訂研發(fā)、設計合同的境外單位取得收入的收款憑證； ④《向境外單位提供研發(fā)服務/設計服務收訖營業(yè)款明細清單》； | 縣區(qū)國家稅務局退稅部門或州市國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關 |
5.出口退（免）稅資格認定 | 非行政許可審批 | 《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第9條：“經過認定的出口企業(yè)及其他單位，應在規(guī)定的增值稅納稅申報期內向主管稅務機關申報增值稅退（免）稅和免稅、消費稅退（免）稅和免稅。委托出口的貨物，由委托方申報增值稅退（免）稅和免稅、消費稅退（免）稅和免稅。輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購買方的特殊區(qū)域內生產企業(yè)申報退稅。” | 填報《出口退（免）稅資格認定申請表》，并提供下列資料：
1.加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》；
2.中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書；
3.銀行開戶許可證；
4.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務的生產企業(yè)提供委托代理出口協議，不需提供第1、2項資料；
5.主管稅務機關要求提供的其他資料。 若為其他單位資格認定，應填報《出口退（免）稅資格認定申請表》，提供銀行開戶許可證及主管稅務機關要求的其他資料。 | 縣區(qū)國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關或縣區(qū)級稅務機關 |
6.出口退（免）稅資格認定變更 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第3條：“出口企業(yè)和其他單位出口退（免）稅資格認定的內容發(fā)生變更的，須自變更之日起30日內，填報《出口退（免）稅資格認定變更申請表》（見附件2），提供相關資料向主管稅務機關申請變更出口退（免）稅資格認定。” | 《出口退（免）稅資格認定變更申請表》及相關資料 | 縣區(qū)國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關或縣區(qū)級稅務機關 |
7.出口退（免）稅資格認定注銷 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第3條：“需要注銷稅務登記的出口企業(yè)和其他單位，應填報《出口退（免）稅資格認定注銷申請表》（見附件3），向主管稅務機關申請注銷出口退（免）稅資格，然后再按規(guī)定辦理稅務登記的注銷?！?/span> | 《出口退（免）稅資格認定注銷申請表》 | 縣區(qū)國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關或縣區(qū)級稅務機關 |
8.集團公司具有免抵退稅資格成員企業(yè)認定 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第11條：“需要認定為可按收購視同自產貨物申報免抵退稅的集團公司，集團公司總部必須將書面認定申請及成員企業(yè)的證明材料報送主管稅務機關，并由集團公司總部所在地的地級以上（含本級）稅務機關認定。集團公司總部及其成員企業(yè)不在同一地區(qū)的，或不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市，計劃單列市）的，由集團公司總部所在地的省級國家稅務局認定；總部及其成員不在同一個省的，總部所在地的省級國家稅務局應將認定文件抄送成員企業(yè)所在地的省級國家稅務局。” | 集團公司總部在申請認定時應提供以下資料： 1.《集團公司成員企業(yè)認定申請表》及電子申報數據； 2.集團公司總部及其控股的生產企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本復印件； 3.集團公司總部及其控股的生產企業(yè)的《出口退（免）稅資格認定表》復印件； 4.集團公司總部及其控股生產企業(yè)的章程復印件； 5.主管稅務機關要求報送的其他資料。 | 州市國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 集團公司總部及其成員企業(yè)在同一地區(qū)的，由集團公司總部所在地的地級以上（含本級）稅務機關認定； 集團公司總部及其成員企業(yè)不在同一地區(qū)的，或不在同一省（自治區(qū)、直轄市，計劃單列市）的,由集團公司總部所在地的省級國家稅務局認定；總部及其成員不在同一個省的，總部所在地的省級國家稅務局應將認定文件抄送成員企業(yè)所在地的省級國家稅務局 |
9.研發(fā)機構采購國產設備退稅資格的認定、審核審批 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于印發(fā)研發(fā)機構采購國產設備退稅管理辦法的公告》（國家稅務總局公告2011年第73號）第2條：“主管研發(fā)機構退稅的國家稅務局（以下簡稱“主管退稅稅務機關”）負責研發(fā)機構采購國產設備退稅的認定、審核審批及監(jiān)管工作。”第4條：“享受采購國產設備退稅的研發(fā)機構，應在申請辦理退稅前持以下資料向主管退稅稅務機關申請辦理采購國產設備的退稅認定手續(xù)?！?/span> | 研發(fā)機構辦理采購國產設備的退稅認定手續(xù)應持下列資料： 1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本及組織機構代碼證（原件及復印件）；
2.稅務登記證副本（原件及復印件）； 3.退稅賬戶證明；
4.稅務機關要求提供的其他資料。 研發(fā)機構辦理采購國產設備的退稅應提供下列資料： 1.《研發(fā)機構采購國產設備退稅申報審核審批表》； 2.采購國產設備合同； 3.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）； 4.付款憑證； 5.稅務機關要求提供的其他資料。 | 州市國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關 |
10.逾期申報退（免）稅批準 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）第2條：“出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務，由于以下原因造成在規(guī)定期限內未收齊單證無法申報出口退（免）稅的，應在退（免）稅申報期限截止之日前向主管稅務機關提出申請，并提供相關舉證材料，經主管稅務機關審核、逐級上報省級國家稅務局批準后，可進行出口退（免）稅申報?！?/span> | 書面申請、舉證材料 | 縣區(qū)國家稅務局或州市國家稅務局退稅部門 | 主管稅務機關應在規(guī)定的申請期限截止之日后的10個工作日內完成初審，并逐級上報至省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務局（以下簡稱“省國家稅務局”）復審；省國家稅務局應在10個工作日內完成復審，并將復審結果反饋至主管稅務機關，由主管稅務機關告知出口企業(yè)或其他單位。 | 省級稅務機關 |
11.以邊境小額貿易方式代理外國企業(yè)、外國自然人出口貨物備案登記及備案核銷的核準 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）第5條：“以邊境小額貿易方式代理外國企業(yè)、外國自然人報關出口的貨物（國家取消出口退稅的貨物除外），可按下列規(guī)定辦理備案手續(xù)，辦理過備案的上述貨物，不進行增值稅和消費稅的納稅、免稅申報……向主管稅務機關辦理備案登記手續(xù)。” | 備案登記 1.企業(yè)相關人員簽字、蓋有單位公章且填寫內容齊全的紙質《以邊境小額貿易方式代理外國企業(yè)、外國自然人報關出口貨物備案登記表》及電子數據；
2.代理出口協議原件及復印件。代理出口協議以外文擬定的，需同時提供中文翻譯版本。
3.委托方經辦人護照或外國邊民的邊民證原件和復印件。 備案核銷： 1.企業(yè)相關人員簽字、蓋有單位公章且填寫內容齊全的紙質《以邊境小額貿易方式代理外國企業(yè)、外國自然人報關出口貨物備案核銷表》及電子數據；
2.出口貨物報關單（出口退稅專用聯，以人民幣結算的為蓋有海關驗訖章其他聯次） | 縣區(qū)國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關或縣區(qū)級稅務機關 |
12.生產企業(yè)出口的船舶、大型成套機電設備免抵退稅審核、審批 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于出口船舶、大型成套機電設備有關退（免）稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕79號）第2條：“上述生產企業(yè)出口的船舶、大型成套機電設備，在其退稅憑證尚未收集齊全的情況下，可憑出口合同、銷售明細賬等資料，向主管出口退稅的稅務機關（以下簡稱退稅部門）辦理免抵退稅申報。退稅部門可據此按照現行出口退（免）稅管理的有關規(guī)定辦理免抵退稅的審核、審批手續(xù)。” | 主管稅務機關要求提供的資料 | 州市國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關 |
13.免稅卷煙核銷 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于調整出口卷煙稅收管理辦法的通知》（國稅發(fā)〔2008〕5號）第1條：“卷煙出口企業(yè)（名單見附件1）購進卷煙出口的，卷煙生產企業(yè)將卷煙銷售給出口企業(yè)時，免征增值稅、消費稅，出口卷煙的增值稅進項稅額不得抵扣，并按照下列方式進行免稅核銷管理?！?/span> | 1.《出口卷煙免稅核銷申報表》； 2.出口貨物報關單；
3.出口發(fā)票；
4.出口合同； 5.《出口卷煙已免稅證明》（購進免稅卷煙出口的企業(yè)提供）；
6.代理出口貨物證明，以及代理出口協議副本（委托出口自產卷煙的生產企業(yè)提供）；
7.主管稅務機關要求提供的其他資料。 | 州市國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關 |
14.出具出口貨物退（免）稅相關證明核準 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號）第15條：“出口商提出辦理相關出口貨物退（免）稅證明的申請，稅務機關經審核符合有關規(guī)定的，應及時出具相關證明?！?/span> | 主管稅務機關要求提供的資料 | 縣區(qū)國家稅務局或州市國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關或縣區(qū)級稅務機關 |
15.融資租賃船舶出口退（免）稅審批 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于印發(fā)〈融資租賃船舶出口退稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2010〕52號）第2條：“主管融資租賃船舶出口企業(yè)的國家稅務局負責融資租賃船舶出口退稅的認定、審核、審批及核銷等管理工作?！?/span> | 一、 采取先期留購方式分批退稅的，融資租賃企業(yè)首批申報《融資租賃合同》項下出口船舶退稅時，除報送有關出口貨物退（免）稅申報表以外，還應報送《融資租賃出口船舶分批退稅申報表》，從第二批申報開始，只報送《融資租賃出口船舶分批退稅申報表》，同時附送以下資料：（一）首批申報 1.《出口貨物報關單》（出口退稅專用）； 2.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）； 3.消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書（出口消費稅應稅船舶提供）； 4.與境外承租人簽訂的《融資租賃合同》； 5.收取租金時開具的發(fā)票； 6.承租企業(yè)支付外匯匯款收賬通知； 7.稅務機關要求提供的其他資料?！ ?/span> （二）第二批及以后批次申報 1.收取租金時開具的發(fā)票； 2.承租企業(yè)支付外匯匯款收賬通知； 3.稅務機關要求提供的其他資料。 二、采取后期留購方式一次性退稅的，附送以下資料： 1.《出口貨物報關單》（出口退稅專用）； 2.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）； 3.消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書（出口消費稅應稅船舶提供）； 4.與境外承租人簽訂的《融資租賃合同》； 5.融資租賃企業(yè)開具的該租賃船舶的銷售發(fā)票； 6.所有權轉移證書以及海事局出具的該租賃船舶的過戶手續(xù)； 7.稅務機關要求提供的其他資料。 | 州市國家稅務局退稅部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關 |
24031 | 列入車輛購置稅免稅圖冊的審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《車輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第27號）第30條：“需列入免稅圖冊的車輛，由車輛生產企業(yè)或納稅人向主管稅務機關提出申請，填寫《車輛購置稅免（減）稅申請表》，提供下列資料……”；第31條：“主管稅務機關將審核后的免稅申請表及附列的車輛合格證明復印件（原件退回申請人）、照片及電子文檔一并逐級上報……” | 1.車輛合格證明原件、復印件；車輛內、外觀彩色五寸照片1套； 2.車輛內、外觀彩色照片電子文檔（文件大小不超過50KB，像素不低于300萬，并標明車輛生產企業(yè)名稱及車輛型號，僅限車輛生產企業(yè)提供）。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 國家稅務總局 |
24032 | 設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅審核 | 無 | 非行政許可審批 | 《車輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第27號）第29條：“主管稅務機關依據免稅圖冊或國家稅務總局批準的免稅文件為設定固定裝置的非運輸車輛辦理免稅?！?/span> | （一）車主身份證明 1.內地居民，提供內地《居民身份證》（含居住、暫住證明）或《居民戶口簿》或軍人（含武警）身份證明； 2.香港、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明； 3.外國人，提供入境的身份證明和居留證明； 4.組織機構，提供《組織機構代碼證書》。 （二）車輛價格證明 1.境內購置車輛，提供統一發(fā)票（發(fā)票聯和報稅聯）或有效憑證； 2.進口自用車輛，提供《海關關稅專用繳款書》、《海關代征消費稅專用繳款書》或海關《征免稅證明》。 （三）車輛合格證明 1.國產車輛，提供整車出廠合格證明（以下簡稱合格證）； 2.進口車輛，提供《中華人民共和國海關貨物進口證明書》或《中華人民共和國海關監(jiān)管車輛進（出）境領（銷）牌照通知書》或《沒收走私汽車、摩托車證明書》。 3.車輛內、外觀彩色5寸照片； | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24033 | 車輛購置稅完稅車輛退車的退稅審核 | 無 | 非行政許可審批 | 《車輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第27號）第23條：“已繳車購稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，準予納稅人申請退稅：（一）因質量原因，車輛被退回生產企業(yè)或者經銷商的……” | 1.《車輛購置稅退稅申請表》； 2.未辦理車輛登記注冊的，提供生產企業(yè)或經銷商開具的退車證明和退車發(fā)票、完稅證明正本和副本；
3.已辦理車輛登記注冊的，提供生產企業(yè)或經銷商開具的退車證明和退車發(fā)票、完稅證明正本、公安機關車輛管理機構出具的注銷車輛號牌證明。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24034 | 車輛購置稅完稅車輛不予登記的退稅審核 | 無 | 非行政許可審批 | 《車輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第27號）第23條：“已繳車購稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，準予納稅人申請退稅：……（二）應當辦理車輛登記注冊的車輛，公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊的?！?/span> | 1.未辦理車輛登記注冊的，提供生產企業(yè)或經銷商開具的退車證明和退車發(fā)票、完稅證明正本和副本； 2.公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊的證明； 3.《車輛購置稅退稅申請表》。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24035 | 車輛購置稅已完稅設有固定裝置非運輸車輛退稅審核 | 無 | 非行政許可審批 | 《車輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第27號）第27條：“符合免稅條件但已征稅的設有固定裝置的非運輸車輛，主管稅務機關依據國家稅務總局批準的《設有固定裝置免稅車輛圖冊》（以下簡稱免稅圖冊）或免稅文件，辦理退稅。” | 1.完稅證明正本； 2.《車輛購置稅退稅申請表》。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24036 | 公共汽電車輛免征車輛購置稅的審核 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局 交通運輸部關于城市公交企業(yè)購置公共汽電車輛免征車輛購置稅有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2012〕61號）：“縣級以上（含縣級）交通運輸主管部門應向所在地地（市）級國家稅務局報送本地區(qū)城市公交企業(yè)公共汽電車輛購置計劃、采購合同或稅務機關要求提供的其他資料。報送資料中應包括城市公交企業(yè)名稱、新購置公共汽電車輛型號、數量、購置價格與用途等項內容。車輛購置稅征收管理機關依據地（市）級國家稅務局審核意見，為城市公交企業(yè)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)?！?/span> | 1.縣級以上（含縣級）交通運輸主管部門應向所在地地（市）級國家稅務局報送本地區(qū)城市公交企業(yè)公共汽電車輛購置計劃、采購合同； 2.報送資料中應包括城市公交企業(yè)名稱、新購置公共汽電車輛型號、數量、購置價格與用途等項內容。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關 |
24039 | 對企業(yè)匯總繳納消費稅的審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《國務院辦公廳關于保留部分非行政許可審批項目的通知》（國辦發(fā)〔2004〕62號）第128項：對企業(yè)匯總繳納消費稅審批，實施機關：稅務總局和省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局； 《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第51號）第24條：“納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部、國家稅務總局或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅?！?/span> | 主管稅務機關要求提供的資料 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 國家稅務總局和省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局 |
24040 | 卷煙消費稅計稅價格的核定審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第51號）第21條：“條例第十條所稱應稅消費品的計稅價格的核定權限規(guī)定如下：（一）卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案?！?/span> 《卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法》（國家稅務總局令第26號）第7條：“《清單》和《明細表》由主管稅務機關審核后，于申報期結束后10個工作日內逐級上報至省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）國家稅務局（以下簡稱省國家稅務局）。省國家稅務局應于次月15日前，上報國家稅務總局?！?/span> | 1.《卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷售明細清單》； 2.《卷煙生產企業(yè)年度銷售明細表》。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 國家稅務總局 |
24041 | 白酒消費稅計稅價格的核定審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第51號）第21條：“（一）卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案。” 《國家稅務總局關于加強白酒消費稅征收管理的通知》（國稅函〔2009〕380號）中附件：《白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法》（試行）第5條：“白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務機關核定?！?/span> | 1.白酒相關經濟指標申報表； 2.白酒消費稅最低計稅價格核定申請表； | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 國家稅務總局、各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局 |
24042 | 葡萄酒消費稅退稅審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于印發(fā)〈葡萄酒消費稅管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕66號）第4條：“境內從事葡萄酒生產的單位或個人（以下簡稱生產企業(yè)）之間銷售葡萄酒，實行《葡萄酒購貨證明單》（以下簡稱證明單，見附件1）管理。證明單由購貨方在購貨前向其主管稅務機關申請領用，銷貨方憑證明單的退稅聯向其主管稅務機關申請已納消費稅退稅。” | 1.《葡萄酒購貨證明單》退稅聯； 2.《葡萄酒消費稅退稅申請表》。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24043 | 石腦油、燃料油消費稅退稅審批 | 1.乙烯、芳烴生產企業(yè)退稅資格認定 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于發(fā)布〈用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油退（免）消費稅暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第36號）中《用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油退（免）消費稅暫行辦法》第3條：“境內使用石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴類化工產品的企業(yè)，包括將自產石腦油、燃料油用于連續(xù)生產乙烯、芳烴類化工產品的企業(yè)（以下簡稱使用企業(yè)），符合財稅〔2011〕87號文件退（免）消費稅規(guī)定且需要申請退（免）消費稅的，須按本辦法規(guī)定向當地主管國家稅務局（以下簡稱主管稅務機關）辦理退（免）消費稅資格備案（以下簡稱資格備案）。未經資格備案的使用企業(yè)，不得申請退（免）消費稅。” | 1.《石腦油、燃料油消費稅退（免）稅資格備案表》； 2.石腦油、燃料油用于生產乙烯、芳烴類化工產品的工藝設計方案、裝置工藝流程以及相關生產設備情況； 3.石腦油、燃料油用于生產乙烯、芳烴類化工產品的物料平衡圖，要求標注每套生產裝置的投入產出比例及年處理能力； 4.原料儲罐、產成品儲罐和產成品倉庫的分布圖、用途、儲存容量的相關資料； 5.乙烯、芳烴類化工產品生產裝置的全部流量計的安裝位置圖和計量方法說明，以及原材料密度的測量和計算方法說明； 6.上一年度用石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴類化工產品的分品種的銷售明細表；（新辦企業(yè)無需提供此項資料） 7.稅務機關要求的其他相關資料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關、進口地海關 |
2.定點直供石腦油、燃料油免稅數量審批 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于發(fā)布〈用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油退（免）消費稅暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第36號）中《用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油退（免）消費稅暫行辦法》第17條：“生產企業(yè)執(zhí)行定點直供計劃，銷售石腦油、燃料油的數量在計劃限額內，且開具有‘DDZG’標識的漢字防偽版增值稅專用發(fā)票的，免征消費稅。開具普通版增值稅專用發(fā)票的，應當先行申報繳納消費稅。經主管稅務機關核實，確認使用企業(yè)購進的石腦油、燃料油已作免稅油品核算的，其已申報繳納消費稅的數量可抵頂下期應納消費稅的應稅數量。未開具增值稅專用發(fā)票或開具其他發(fā)票的，不得免征消費稅?！?/span> | 1.《石腦油、燃料油定點直供計劃表》（執(zhí)行定點直供計劃的企業(yè)總部提交）； 2.州市級國家稅務局要求的相關其他資料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 國家稅務總局 |
3.乙烯、芳烴生產企業(yè)石腦油、燃料油消費稅退稅 | 非行政許可審批 | 《財政部 中國人民銀行 國家稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行部分石腦油、燃料油消費稅政策的通知》（財稅〔2011〕87號）：“三、自 2011年 10月 1日起 ，對使用石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴的企業(yè)（以下簡稱使用企業(yè)）購進并用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油，按實際耗用數量暫退還所含消費稅。使用企業(yè)所在地主管國家稅務局（以下簡稱主管稅務機關）負責退稅工作。” 《財政部、中國人民銀行、海關總署、國家稅務總局關于完善石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴類化工產品消費稅退稅政策的通知》（財稅〔2013〕2號）：“二、使用企業(yè)僅以國產油品生產化工產品，向主管稅務機關（以下簡稱稅務機關）申請退稅。辦理退稅時，稅務機關根據使用企業(yè)生產化工產品實際耗用的油品數量核定應退稅金額，開具收入退還書，使用‘成品油消費稅退稅’科目（101020121）退稅。三、使用企業(yè)既購進國產油品又購進進口油品生產化工產品的，應分別核算國產與進口油品的購進量及其用于生產化工產品的實際耗用量，向稅務機關提出退稅申請。稅務機關負責對企業(yè)退稅資料進行審核。對國產油品退稅，按照本通知第二條第二款辦理?！?/span> | 僅以國產石腦油、燃料油或既以國產又以進口石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴類化工產品的，應向主管稅務機關報送以下資料： （在每月納稅申報期報送的資料） 1.《使用企業(yè)外購石腦油、燃料油憑證明細表》； 2.《石腦油、燃料油生產、外購、耗用、庫存月度統計表》； 3.《乙烯、芳烴生產裝置投入產出流量計統計表》； 4.《使用企業(yè)外購石腦油、燃料油憑證明細表》中“外購含稅油品”項“消費稅完稅憑證號碼”所對應的消費稅完稅憑證的復印件； 5.當期外購石腦油、燃料油取得的已認證普通版增值稅專用發(fā)票復印件； 6.進口貨物報關單、海關進口消費稅專用繳款書、自動進口許可證等材料復印件。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24044 | 銷貨退回的消費稅退稅審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第51號）第23條：“納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經機構所在地或者居住地主管稅務機關審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款?！?/span> | 1.購買應稅消費品的支付憑證； 2.銷售應稅消費品繳稅憑證。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24045 | 出口應稅消費品辦理免稅后發(fā)生退關或國外退貨補繳消費稅審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第51號）第22條：“出口的應稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關，或者國外退貨進口時予以免稅的，報關出口者必須及時向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報補繳已退的消費稅稅款。納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后，發(fā)生退關或者國外退貨，進口時已予以免稅的，經機構所在地或者居住地主管稅務機關批準，可暫不辦理補稅，待其轉為國內銷售時，再申報補繳消費稅?！?/span> | 1.出口貨物報關單、退關資料； 2.州、市國稅局要求的其他資料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24046 | 消費稅稅款抵扣審核 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于進一步加強消費稅納稅申報及稅款抵扣管理的通知》（國稅函〔2006〕769號）第2條：“二、關于消費稅稅款抵扣的管理（一）從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，符合抵扣條件的，準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款。（二）主管稅務機關對納稅人提供的消費稅申報抵扣憑證上注明的貨物，無法辨別銷貨方是否申報繳納消費稅的，可向銷貨方主管稅務機關發(fā)函調查該筆銷售業(yè)務繳納消費稅情況，銷貨方主管稅務機關應認真核實并回函。經銷貨方主管稅務機關回函確認已繳納消費稅的，可以受理納稅人的消費稅抵扣申請，按規(guī)定抵扣外購項目的已納消費稅。” | 依據《國家稅務總局關于印發(fā)＜調整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定＞的通知》（國稅發(fā)〔2006〕49號）：（三）納稅人在辦理納稅申報時，如需辦理消費稅稅款抵扣手續(xù)，除應按有關規(guī)定提供納稅申報所需資料外，還應當提供以下資料： 1.外購應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品的，提供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）原件和復印件。如果外購應稅消費品的增值稅專用發(fā)票屬于匯總填開的，除提供增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）原件和復印件外，還應提供隨同增值稅專用發(fā)票取得的由銷售方開具并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單原件和復印件。 2.委托加工收回應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品的，提供“代扣代收稅款憑證”原件和復印件。 3.進口應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品的，提供“海關進口消費稅專用繳款書”原件和復印件。主管稅務機關在受理納稅申報后將以上原件退還納稅人，復印件留存。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24047 | 成品油消費稅征稅范圍認定 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于消費稅有關政策問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第47號）：“（二）本條第（一）項規(guī)定以外的產品，符合該產品的國家標準或石油化工行業(yè)標準的相應規(guī)定（包括產品的名稱、質量標準與相應的標準一致），且納稅人事先將省級以上（含）質量技術監(jiān)督部門出具的相關產品質量檢驗證明報主管稅務機關進行備案的，不征收消費稅；否則，視同石腦油征收消費稅?！?/span> | 不征消費稅的需提供省級以上（含）質量技術監(jiān)督部門出具的相關產品質量檢驗證明 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 30個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24048 | 非居民享受稅收協定（含與港澳臺協議）待遇審批 | 1.享受協定（含與港澳臺安排、協議）待遇對方居民身份審核 | 非行政許可審批 | 《國務院辦公廳關于保留部分非行政許可審批項目的通知》（國辦發(fā)〔2004〕62號）第146項：協定國居民申請享受協定稅收待遇確認，實施機關：稅務機關； 《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民享受稅收協定待遇管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕124號）第2條：“本辦法所稱稅收協定待遇是指按照稅收協定可以減輕或者免除按照國內稅收法律規(guī)定應該履行的納稅義務?！钡?條：“非居民需要享受稅收協定待遇的，應按照本辦法規(guī)定辦理審批或備案手續(xù)?！钡?6條：“在有權審批的稅務機關或者主管稅務機關接受非居民享受稅收協定待遇申請之日起的下列時間內，有權審批的稅務機關應做出審批決定（包括不予受理決定），并書面通知申請人審批結果；由地、市級稅務機關負責審批的，為30個工作日?！?/span> | 1.《非居民享受稅收協定待遇審批申請表》； 2.《非居民享受稅收協定待遇備案報告表》； 3.《非居民享受稅收協定待遇身份信息報告表》； 4.由稅收協定締約對方主管當局在上一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明； 5.與取得相關所得有關的產權書據、合同、協議、支付憑證等權屬證明或者中介、公證機構出具的相關證明； 6.稅務機關要求提供的與享受稅收協定待遇有關的其他資料。 | 州市國家稅務局國際稅收管理部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關 |
2.取得協定（含與港澳臺安排、協議）待遇相關所得的受益所有人身份審核 | 非行政許可審批 | 州市國家稅務局國際稅收管理部門 | 30個工作日 | 州市級稅務機關 |
24049 | 中國稅收居民身份的認定 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于做好〈中國稅收居民身份證明〉開具工作的通知》（國稅函〔2008〕829號）：“一、各地、市、州（含直轄市下轄區(qū)）國家稅務局、地方稅務局國際稅收業(yè)務部門負責向本局所轄企業(yè)所得稅和個人所得稅的相關企業(yè)和個人開具稅收居民證明的工作。未設立國際稅收業(yè)務部門的國家稅務局、地方稅務局應指定部門負責此項工作，并將所指定部門報國家稅務總局國際稅務司備案。二、證明申請人需填寫并向具體負責開具證明的部門遞交《中國稅收居民身份證明》申請表，負責開具證明部門根據申請事項按照企業(yè)所得稅法、個人所得稅法以及稅收協定有關居民的規(guī)定標準，在確定申請人符合中國稅收居民身份條件的情況下，提出處理意見，并由局長簽發(fā)。” | 《中國稅收居民身份證明》申請表 | 州市國家稅務局國際稅收管理部門 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 州市級稅務機關 |
24050 | 預約定價期滿后對需要續(xù)簽的企業(yè)核準 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于印發(fā)特別納稅調整實施辦法（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2009〕2號）第57條：“預約定價安排期滿后自動失效。如企業(yè)需要續(xù)簽的，應在預約定價安排執(zhí)行期滿前90日內向稅務機關提出續(xù)簽申請，報送《預約定價安排續(xù)簽申請書》，并提供可靠的證明材料，說明現行預約定價安排所述事實和相關環(huán)境沒有發(fā)生實質性變化，并且一直遵守該預約定價安排中的各項條款和約定。稅務機關應自收到企業(yè)續(xù)簽申請之日起15日內做出是否受理的書面答復，向企業(yè)送達《預約定價安排申請續(xù)簽答復書》。稅務機關應審核、評估企業(yè)的續(xù)簽申請資料，與企業(yè)協商擬定預約定價安排草案，并按雙方商定的續(xù)簽時間、地點等相關事宜，與企業(yè)完成續(xù)簽工作。”第58條：“預約定價安排的談簽或執(zhí)行同時涉及兩個以上省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務機關，或者同時涉及國家稅務局和地方稅務局的，由國家稅務總局統一組織協調。企業(yè)可以直接向國家稅務總局書面提出談簽意向?！钡?6條：“企業(yè)可以依據所得稅法第四十二條、所得稅法實施條例第一百一十三條及征管法實施細則第五十三條的規(guī)定，與稅務機關就企業(yè)未來年度關聯交易的定價原則和計算方法達成預約定價安排。”第47條：“預約定價安排應由設區(qū)的市、自治州以上的稅務機關受理?！?/span> | 1.《預約定價安排續(xù)簽申請書》； 2.提供可靠的證明材料，說明現行預約定價安排所述事實和相關環(huán)境沒有發(fā)生實質性變化，并且一直遵守該預約定價安排中的各項條款和約定。 | 設區(qū)的市、自治州以上的稅務機關國際稅收管理部門（“預約定價安排的談簽或執(zhí)行同時涉及兩個以上省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務機關，或者同時涉及國家稅務局和地方稅務局的，由國家稅務總局統一組織協調。企業(yè)可以直接向國家稅務總局書面提出談簽意向） | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 國家稅務總局或省、自治區(qū)、直轄市稅務局 |
24051 | 企業(yè)就成本分攤協議是否符合獨立交易原則的審核 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于印發(fā)特別納稅調整實施辦法（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2009〕2號）第69條：“企業(yè)應自成本分攤協議達成之日起30日內，層報國家稅務總局備案。稅務機關判定成本分攤協議是否符合獨立交易原則須層報國家稅務總局審核?！?/span> | 依據國家稅務總局規(guī)定執(zhí)行 | 主管稅務機關國際稅收管理部門 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 國家稅務總局 |
24052 | 主管稅務機關對非居民企業(yè)適用行業(yè)及所適用的利潤率的審核 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2010〕19號）第6條：“計價不合理的，主管稅務機關可以根據實際情況，參照相同或相近業(yè)務的計價標準核定勞務收入?！钡?條：“擬采取核定征收方式的非居民企業(yè)應填寫《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》（見附件，以下簡稱《鑒定表》），報送主管稅務機關。主管稅務機關應對企業(yè)報送的《鑒定表》的適用行業(yè)及所適用的利潤率進行審核，并簽注意見。”第4條：“非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據實申報其應納稅所得額的，稅務機關有權采取以下方法核定其應納稅所得額。（一）按收入總額核定應納稅所得額：適用于能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費用的非居民企業(yè)。計算公式如下： 應納稅所得額=收入總額×經稅務機關核定的利潤率 （二）按成本費用核定應納稅所得額：適用于能夠正確核算成本費用，但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)。計算公式如下： 應納稅所得額=成本費用總額/（1－經稅務機關核定的利潤率）×經稅務機關核定的利潤率 （三）按經費支出換算收入核定應納稅所得額：適用于能夠正確核算經費支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費用的非居民企業(yè)。計算公式： 應納稅所得額=經費支出總額/（1－經稅務機關核定的利潤率－營業(yè)稅稅率）×經稅務機關核定的利潤率?！?/span> | 《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》 | 主管稅務機關的國際稅收管理部門 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 州市級稅務機關 |
24053 | 非境內注冊居民企業(yè)選擇主管稅務機關的批準 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第45號）第5條：“（二）非境內注冊居民企業(yè)的實際管理機構所在地與境內主要控股投資者所在地不一致的，為實際管理機構所在地的國稅局主管機關；經共同的上級稅務機關批準，企業(yè)也可以選擇境內主要控股投資者的企業(yè)所得稅主管稅務機關為其主管稅務機關?！?/span> | 依據國家稅務總局規(guī)定執(zhí)行 | 依據國家稅務總局規(guī)定執(zhí)行 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 依據國家稅務總局規(guī)定執(zhí)行 |
24054 | 境外注冊中資控股居民企業(yè)主管稅務機關的變更審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告）》（國家稅務總局公告2011年第45號）第5條：“主管稅務機關確定后，不得隨意變更；確需變更的，應當層報稅務總局批準?！?/span> | 依據國家稅務總局規(guī)定執(zhí)行 | 主管稅務機關辦稅服務廳或稅源管理部門 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 | 國家稅務總局 |
24055 | 境外注冊的中資控股企業(yè)依據實際管理機構標準判定為中國居民企業(yè)審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于境外注冊中資控股企業(yè)依據實際管理機構標準認定為居民企業(yè)有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕82號）：“境外中資企業(yè)可向其實際管理機構所在地或中國主要投資者所在地主管稅務機關提出居民企業(yè)申請，主管稅務機關對其居民企業(yè)身份進行初步審核后，層報國家稅務總局確認；境外中資企業(yè)未提出居民企業(yè)申請的，其中國主要投資者的主管稅務機關可以根據所掌握的情況對其是否屬于中國居民企業(yè)做出初步判定，層報國家稅務總局確認?！?/span> | 1.《非境內注冊企業(yè)關于認定為居民企業(yè)的申請》； 2.企業(yè)法律身份證明文件； 3.企業(yè)集團組織結構說明及生產經營概況； 4.企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告； 5.負責企業(yè)生產經營等事項的高層管理機構履行職責場所的地址證明； 6.企業(yè)董事及高層管理人員在中國境內居住的記錄； 7.企業(yè)重大事項的董事會決議及會議記錄； 8.稅務機關要求提供的其他資料。 | 境外中資企業(yè)實際管理機構所在地或中國主要投資者所在地主管稅務機關辦稅服務廳或稅源管理部門 | 40個工作日 | 省級稅務機關 |
24056 | 收入全額歸屬中央的企業(yè)下屬二級及二級以下分支機構名單的備案審核 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于中國工商銀行股份有限公司等企業(yè)企業(yè)所得稅有關征管問題的通知》（國稅函〔2010〕184號）：“上述企業(yè)下屬二級分支機構名單總局將另行發(fā)文明確。企業(yè)二級以下（不含二級）分支機構名單，由二級分支機構向所在地主管稅務機關提供，經省級稅務機關審核后發(fā)文明確并報總局備案。對不在總局及省級稅務機關文件中明確的名單內的分支機構，不得作為所屬企業(yè)的分支機構管理?！?/span> | 1.《企業(yè)關于確認二級以下分支機構名單的申請》及需確認的二級以下分支機構名單，名單應包括分支機構的名稱、地址； 2.需要確認二級以下分支機構的營業(yè)執(zhí)照復印件； 3.稅務機關要求提供的其他資料。 | 二級分支機構所在地主管稅務機關辦稅服務廳或稅源管理部門 | 40個工作日 | 省級稅務機關 |
24057 | 匯總納稅企業(yè)組織結構變更審核 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）第24條：“匯總納稅企業(yè)以后年度改變組織結構的，該分支機構應按本辦法第二十三條規(guī)定報送相關證據，分支機構所在地主管稅務機關重新進行審核鑒定?！?/span> | 1.《關于匯總納稅企業(yè)分支機構的認定申請》； 2.企業(yè)非法人營業(yè)執(zhí)照或登記證書復印件； 3.總機構出具的二級及以下分支機構的有效證明和支持有效證明的相關材料，包括總機構撥款證明、總分機構協議或合同、公司章程、管理制度等； 4.稅務機關要求提供的其他資料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 20個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24058 | 企業(yè)符合特殊性稅務處理規(guī)定條件的業(yè)務的核準 | 1.企業(yè)符合特殊性稅務處理規(guī)定條件的債務重組業(yè)務的核準 | 非行政許可審批 | 《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）：“十一、企業(yè)發(fā)生符合本通知規(guī)定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理的，當事各方應在該重組業(yè)務完成當年企業(yè)所得稅年度申報時，向主管稅務機關提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。企業(yè)未按規(guī)定書面?zhèn)浒傅模宦刹坏冒刺厥庵亟M業(yè)務進行稅務處理。” 《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號）第16條：“企業(yè)重組業(yè)務，符合《通知》規(guī)定條件并選擇特殊性稅務處理的，應按照《通知》第十一條規(guī)定進行備案；如企業(yè)重組各方需要稅務機關確認，可以選擇由重組主導方向主管稅務機關提出申請，層報省稅務機關給予確認。采取申請確認的，主導方和其他當事方不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、市）的，主導方省稅務機關應將確認文件抄送其他當事方所在地省稅務機關。省稅務機關在收到確認申請時，原則上應在當年度企業(yè)所得稅匯算清繳前完成確認。特殊情況，需要延長的，應將延長理由告知主導方?！?/span> | 1.《關于重組業(yè)務適用企業(yè)所得稅特殊性稅務處理的申請》，申請內容應包括：企業(yè)基本情況；重組的商業(yè)目的、方式及重組完成時間；選擇特殊性稅務處理的方式、結果及會計處理結果；（注：企業(yè)重組各方符合特殊性重組條件并選擇由重組主導方向稅務機關提出申請的，上述申請內容應包括重組各方情況） 2.重組的協議或合同； 3.涉及債務重組選擇特殊性稅務處理的，還應提供債務重組確認應納稅所得額占企業(yè)當年應納稅所得額的比例。發(fā)生債權轉股權業(yè)務，還應提供以下資料：企業(yè)所轉換的股權公允價格證明；工商部門及有關部門核準相關企業(yè)股權變更事項證明材料； 4.涉及股權收購業(yè)務的，還應提供以下資料：由評估機構出具的所轉讓及支付的股權公允價值；證明重組符合特殊性稅務處理條件的資料，包括股權比例，支付對價情況，以及12個月內不改變資產原來的實質性經營活動和原主要股東不轉讓所取得股權的承諾書等；工商等相關部門核準相關企業(yè)股權變更事項證明材料； 5.涉及資產收購業(yè)務的，還應提供以下資料：評估機構出具的資產收購所體現的資產評估報告；受讓企業(yè)股權的計稅基礎的有效憑證；證明重組符合特殊性稅務處理條件的資料，包括資產收購比例，支付對價情況，以及12個月內不改變資產原來的實質性經營活動、原主要股東不轉讓所取得股權的承諾書等；工商部門核準相關企業(yè)股權變更事項證明材料； 6.涉及企業(yè)合并業(yè)務的，還應提供以下資料：企業(yè)合并各方當事人的股權關系說明；被合并企業(yè)的凈資產、各單項資產和負債及其賬面價值和計稅基礎等相關資料；證明重組符合特殊性稅務處理條件的資料，包括合并前企業(yè)各股東取得股權支付比例情況、以及12個月內不改變資產原來的實質性經營活動、原主要股東不轉讓所取得股權的承諾書等；工商部門核準相關企業(yè)股權變更事項證明材料；由政府有關部門批準的合并，應提供政府主管部門的批準文件； 7.涉及分立業(yè)務的，還應提供以下資料：被分立企業(yè)的凈資產、各單項資產和負債賬面價值和計稅基礎等相關資料；證明重組符合特殊性稅務處理條件的資料，包括分立后企業(yè)各股東取得股權支付比例情況、以及12個月內不改變資產原來的實質性經營活動、原主要股東不轉讓所取得股權的承諾書等；工商部門認定的分立和被分立企業(yè)股東股權比例證明材料；分立后，分立和被分立企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復印件；分立和被分立企業(yè)分立業(yè)務賬務處理復印件；由政府有關部門批準的分立，應提供政府主管部門的批準文件； 8.稅務機關要求提供的其他資料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 縣區(qū)級稅務機關辦理的時限為20個工作日，由省級稅務機關辦理的時限為40個工作日 | 縣區(qū)級級稅務機關（如企業(yè)重組各方需要稅務機關確認，可以選擇由重組主導方向主管稅務機關提出申請，層報省級稅務機關給予確認） |
2.企業(yè)符合特殊性稅務處理規(guī)定條件的債權轉股權業(yè)務的核準 | 非行政許可審批 |
3.企業(yè)符合特殊性稅務處理規(guī)定條件的股權收購業(yè)務的核準 | 非行政許可審批 |
4.企業(yè)符合特殊性稅務處理規(guī)定條件的資產收購業(yè)務的核準 | 非行政許可審批 |
5.企業(yè)符合特殊性稅務處理規(guī)定條件的企業(yè)合并業(yè)務的核準 | 非行政許可審批 |
6.企業(yè)符合特殊性稅務處理規(guī)定條件的企業(yè)分立業(yè)務的核準 | 非行政許可審批 |
7.企業(yè)符合特殊性稅務處理規(guī)定條件的跨境重組業(yè)務的核準 | 非行政許可審批 | 發(fā)生《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》第七條規(guī)定的重組，凡適用特殊性稅務處理規(guī)定的，應按照《企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法》第三章相關規(guī)定執(zhí)行。 發(fā)生《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》第七條第（一）、（二）項規(guī)定的重組，適用特殊稅務處理的，應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕3號）和《國家稅務總局關于加強非居民企業(yè)股權轉讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕698號）要求，準備資料。 發(fā)生《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》第七條第（三）項規(guī)定的重組，居民企業(yè)應向其所在地主管稅務機關報送以下資料： 1.當事方的重組情況說明，申請文件中應說明股權轉讓的商業(yè)目的。 2.雙方所簽訂的股權轉讓協議。 3.雙方控股情況說明。 4.由評估機構出具的資產或股權評估報告。報告中應分別列示涉及的各單項被轉讓資產和負債的公允價值。 5.證明重組符合特殊性稅務處理條件的資料，包括股權或資產轉讓比例，支付對價情況，以及12個月內不改變資產原來的實質性經營活動、不轉讓所取得股權的承諾書等。 6.稅務機關要求的其他材料。 | 主管稅務機關的國際稅收管理部門 | 依據國家稅務 總局規(guī)定執(zhí)行 |
24070 | 企業(yè)境外所得適用簡易征收和饒讓抵免的核準 | 無 | 非行政許可審批 | 《國家稅務總局關于發(fā)布企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）第22條：“居民企業(yè)從與我國訂立稅收協定（或安排）的對方國家取得所得，并按該國稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該所得已享受的免稅或減稅數額按照稅收協定（或安排）規(guī)定應視同已繳稅額在我國應納稅額中抵免的，經企業(yè)主管稅務機關確認，可在其申報境外所得稅額時視為已繳稅額”第30條：“企業(yè)申報抵免境外所得稅收（包括按照《通知》第十條規(guī)定的簡易辦法進行的抵免）時應向其主管稅務機關提交如下書面資料：……” 《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）第十條：“屬于下列情形的，經企業(yè)申請，主管稅務機關核準，可以采取簡易辦法對境外所得已納稅額計算抵免：……” | 企業(yè)境外所得稅收適用簡易辦法抵免的核準： 1.《關于境外所得稅收適用簡易辦法抵免的申請》，申請內容應包括：企業(yè)及投資境外的基本情況，企業(yè)從境外取得營業(yè)利潤所得及符合境外稅額間接抵免條件的股息所得的項目及金額； 2.所得來源國（地區(qū)）政府機關核發(fā)的具有納稅性質的憑證或證明； 3.選擇按境外應納稅所得額的12.5%作為抵免限額的，應提供無法真實、準確確認應當繳納并已實際繳納的境外所得稅稅額的具體原因； 4.所得來源國（地區(qū)）的實際有效稅率證明； 5.取得境外投資收益的，應提供直接或間接持有外國企業(yè)20%以上股份的證明； 6.稅務機關要求提供的其他資料； 居民企業(yè)境外所得稅收適用稅收饒讓抵免的核準： 1.《關于境外所得稅收適用稅收饒讓抵免的申請》，申請內容應包括：企業(yè)及投資境外的基本情況，企業(yè)在境外取得所得的項目及分項目享受的減免稅金額； 2.本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲減免稅的依據及證明； 3.涉及取得境外投資收益稅收饒讓抵免的，應提供直接或間接持有外國企業(yè)20%以上股份的證明； 4.稅務機關要求提供的其他資料。 | 縣區(qū)國家稅務局辦稅服務廳或稅源管理部門 | 20個工作日 | 縣區(qū)級稅務機關 |
24085 | 稅務師事務所設立審批 | 無 | 非行政許可審批 | 《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》（人發(fā)〔1996〕116號）第24條第3款：“稅務師事務所必須經國家稅務總局確認批準?！?/span> 《注冊稅務師管理暫行辦法》（國家稅務總局令第14號）：“稅務師事務所由注冊稅務師出資設立。設立稅務師事務所的有關事宜，按現行規(guī)定辦理。” 《國家稅務總局關于有限責任稅務師事務所設立分所有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕47號）：“四、事務所在所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立分所的，由省注冊稅務師管理中心負責審核批復；跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立分所的，由分所所在地省注冊稅務師管理中心對申報材料進行初審，并將初審意見及事務所申報材料上報稅務總局注冊稅務師管理中心審批?！?/span> | 1.《有限責任稅務師事務所設立分所申請報告》； 2.事務所股東會作出的設立分所的決議； 3.事務所向分所提供的營運資金證明； 4.事務所的《稅務師事務所執(zhí)業(yè)證》（副本）原件和復印件； 5.事務所及分所執(zhí)業(yè)注冊稅務師名單、執(zhí)業(yè)證書原件和復印件、擬任分所負責人簡歷； 6.分所經營場所產權或使用權有效證明原件及復印件； 7.事務所最近2年度資產負債表； 8.事務所對分所的管理辦法。 | 省注冊稅務師管理中心 | 20個工作日 | 在云南省設立分所的，由省注冊稅務師管理中心負責審核批復；跨云南省設立分所的，由分所所在地省注冊稅務師管理中心對申報材料進行初審，并將初審意見及事務所申報材料上報國家稅務總局納稅服務司審批 |
24086 | 注冊稅務師資格核準 | 無 | 非行政許可審批 | 《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》（國務院令第412號）第84項：列入政府管理范圍的專業(yè)技術人員職業(yè)資格審批，實施機關：人事部、國務院各有關主管部門。 | 依據相關部門規(guī)定執(zhí)行 | 依據相關部門規(guī)定執(zhí)行 | 依據相關部 門規(guī)定執(zhí)行 | 人事部、國務院各有關主管部門 |
24087 | 注冊稅務師執(zhí)業(yè)核準 | 無 | 非行政許可審批 | 《注冊稅務師管理暫行辦法》（國家稅務總局令第14號）第10條：“凡經考試合格取得《中華人民共和國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》（以下簡稱資格證書）的人員，應當持資格證書到所在地的省局管理中心辦理備案手續(xù)。省局管理中心審核后，對在稅務師事務所執(zhí)業(yè)滿二年的，給予執(zhí)業(yè)備案，在證書備注欄加蓋‘執(zhí)業(yè)備案’章；對在稅務師事務所執(zhí)業(yè)不滿二年或者暫不執(zhí)業(yè)的，給予非執(zhí)業(yè)備案，在證書備注欄加蓋‘非執(zhí)業(yè)備案’章。” | 1.《注冊稅務師執(zhí)業(yè)核準申請表》； 2.《中華人民共和國注冊稅務師職業(yè)資格證書》及身份證原件及復印件； 3.所在稅務師事務所或者會計師事務所出具的連續(xù)兩年專職從事涉稅服務業(yè)務及具備獨立執(zhí)業(yè)能力的證明及與擬執(zhí)業(yè)的稅務師事務所簽訂的勞動合同、工資連續(xù)發(fā)放表復印件和社會保險連續(xù)繳納情況證明。 | 省注冊稅務師管理中心 | 依據相關部 門規(guī)定執(zhí)行 | 省注冊稅務師管理中心 |
